Заказ работы

Заказать
Каталог тем
Каталог бесплатных ресурсов

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по изучению дисциплины "НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ"

1. общие положения

 

Целью изучения дисциплины «Налоговый учет и отчетность» (НУиО) является формирование знаний у студентов о системе налогообложения Украины, методике и организации налогового учета на предприятии.

В результате изучения дисциплины студент должен знать:

-         теоретические основы налогообложения, терминологию налогообложения и налогового учета;

-         структуру, принципы построения налоговой системы Украины;

-         нормы Законов Украины, других нормативных документов в сфере налогообложения;

-         элементы налогов, сборов (обязательных платежей), которые взимаются в соответствии с Законами Украины;

-         приемы и способы, формирующие методологию налогового учета;

-         требования к ведению налогового учета, формированию и представлению налоговой отчетности;

-         основы налогового планирования на предприятии;

-        виды и содержание ответственности за нарушения налогового законодательства.

В результате изучения дисциплины студент должен уметь:

-         выделять объекты и определять базу налогообложения налогов, взносов, сборов (обязательных платежей);

-         рассчитывать суммы налоговых обязательств по налогам, взносам, сборам (обязательным платежам);

-         оформлять первичные документы, регистры налогового учета;

-         формировать налоговые декларации (расчеты);

-         анализировать налоговые аспекты осуществляемых хозяйственных операций.

 

2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

 

Тема 1. Налоговый учет как подсистема бухгалтерского учета

Сущность налога, признаки налога. Элементы налога: объект, субъект, база, ставка, льготы и пр. Классификация налогов: по форме, по уровню, по экономическому содержанию объекта, по ставкам. Отличия между налогом, сбором, взносом и пошлиной. Функции налогов: фискальная, контрольная, социальная (распределительная), регулирующая. Регулирование экономики фискальными методами.

Система налогообложения в Украине: понятие, принципы построения, структура.  Плательщики налогов,  их права и обязанности. Характеристики  ответственности плательщиков налогов (финансовая, административная, имущественная, уголовная). Состав и сфера осуществления контрольных функций контролирующими органами. Понятие, состав, задачи и права государственной налоговой службы.

Понятие подсистемы налогового учета. Цель ведения налогового учета, потребители информации подсистемы налогового учета. Функции налогового учета. Специфические методы налогового учета. Понятие налоговой отчетности. Характеристика налоговых документов. Модели взаимосвязи налогового и финансового учета. Понятие организации налогового учета. Факторы, влияющие на организацию подсистемы налогового учета. Схема организации налогового учета. 

 

Тема 2. Начисление, уплата и налоговый учет налога на добавленную стоимость

Общая характеристика налога на добавленную стоимость, его место в бюджетной системе. Состав плательщиков НДС, порядок их регистрации. Объект налогообложения и операции не являющиеся объектом налогообложения НДС. Определение базы налогообложения при осуществлении различных операций. Льготы по НДС в виде освобождения отдельных операций  от налогообложения. Ставки налога, порядок их применения. Определение суммы налога к уплате в бюджет или бюджетного возмещения. Понятие, состав и момент возникновения налогового обязательства по НДС. Понятие, состав и момент возникновения права налогоплательщика на налоговый кредит. Методика и организация первичного, аналитического и синтетического учета НДС в интегрированной системе финансово-налогового учета НДС. Виды и структура декларации по НДС, порядок ее составления и представления. Порядок уплаты налога.

 

Тема 3. Начисление, уплата и учет акцизного сбора

Общая характеристика акцизного сбора. Состав плательщиков акцизного сбора. Объект налогообложения. Понятие подакцизных товаров. Порядок определения базы налогообложения. Ставки акцизного сбора, порядок их применения. Правила расчета суммы акцизного сбора. Сравнительная характеристика акцизного сбора и налога на добавленную стоимость. Порядок составления, представления налоговой отчетности и уплаты акцизного сбора.

 

Тема 4. Начисление, уплата и налоговый учет  налога с доходов физических лиц

Плательщики налога, характеристика резидента и нерезидента. Различия между формальным и реальным плательщиком, понятие налогового агента. Объект налогообложения для различных групп плательщиков. Правила определения базы налогообложения. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу. Характеристика налогового кредита: понятие, состав, документальное оформление. Виды и порядок применения налоговых социальных льгот. Ставки налога, порядок их применения. Организация удержания и перечисления налога в бюджет. Формы налоговой отчетности, их содержание, порядок и сроки представления.

 

Тема 5. Начисление, уплата и налоговый учет обязательных платежей в сфере социального страхования

Понятие системы социального страхования. Виды социального страхования в Украине. Участники правоотношений и источники средств в системе социального страхования.

Характеристика субъектов государственного социального не пенсионного страхования: страховщики, страхователи, застрахованные лица. Плательщики взносов в системе государственного социального не пенсионного страхования: работодатели, наемные работники, другие лица. Размеры страховых взносов в системе не пенсионного страхования, порядок их установления.

Характеристика плательщиков, объекта налогообложения, базы налогообложения и ставок сборов в системе государственного пенсионного страхования. Особенности определения базы налогообложения при учете обязательных платежей в системе социального страхования.

Состав, содержание и порядок представления налоговых расчетов по обязательным платежам в сфере государственного социального страхования. Сроки уплаты взносов и сборов в системе государственного социального страхования.

 

Тема 6. Начисление, уплата и налоговый учет налога на прибыль предприятий

Общая характеристика налога на прибыль. Общая характеристика плательщиков налога на прибыль, группы плательщиков налога на прибыль: резиденты, нерезиденты, постоянные представительства нерезидентов.

Объект налогообложения налогом на прибыль предприятий и его составные элементы. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Понятие торгового патента. Виды деятельности, предусматривающие получение торгового патента.

Характеристика категорий плательщиков налога на прибыль, объекта налогообложения, ставок налога. Налоговые (отчетные) периоды.

Понятие валовых доходов. Характеристика полученного и начисленного дохода. Состав валовых доходов. Корректировка валовых доходов для целей налогообложения. Даты возникновения валового дохода.



Размер файла: 222.5 Кбайт
Тип файла: doc (Mime Type: application/msword)
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров