БАНКОВСКИЙ ПРОЦЕНТ И ПРОЦЕНТНЫЕ НАЧИСЛЕНИЯ

20.1. БАНКОВСКИЙ ПРОЦЕНТ И МЕХАНИЗМ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Ссудный процент является своеобразной ценой, ссужаемой во вре­менное пользование стоимости. С теоретической точки зрения источни­ком его уплаты выступает часть прибыли заемщика, полученная в ре­зультате использования кредита.

Ссудный процент существует в различных видах, классифицировать которые возможно по ряду признаков (табл. 20.1).

 

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъек­тов кредитных отношений выступает банк.

Банковский процент существует в различных формах, а именно: в форме депозитного процента, процента по ссудам, в том числе межбан­ковским кредитам, процента по инвестициям в ценные бумаги и т.д.

При характеристике банковского процента необходимо учитывать, что кредитное учреждение размещает в ссуду, в основном, не собствен­ные, а привлеченные средства. Доход, получаемый банком, выступает в качестве компенсации за посредничество при перераспределении вре­менно свободных денежных средств. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнения обяза­тельств перед вкладчиками по пассивам. Таким образом, банк прини­мает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики до­пускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемым в банк с тем, чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности.

В современных условиях процессы развития рыночных отношений в экономике, в том числе в сфере кредитных отношений, определяют повышение роли ссудного и, соответственно, банковского процента.

Процентная политика не только выступает важной составляющей среди средств денежно-кредитного регулирования, но и получает при­оритет как экономический способ управления кредитными отноше­ниями.

МЕХАНИЗМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БАНКОВСКОГО ПРОЦЕНТА представляет собой совокупность элементов, посредством которых осу­ществляется проведение банками процентной политики и происходит реализация на практике сущности ссудного процента. В качестве от­дельных элементов механизма выделяются:

способы формирования уровня процента;

критерии дифференциации процентных ставок;

методы регулирования нормы процента со стороны центрального банка;

порядок начисления и взимания платежей по процентам;

источники уплаты процента;

взаимосвязь процента с системой материальных интересов заем­щиков;

• место процента в формировании доходов и расходов кредитного учреждения.

Механизм использования ссудного процента, с одной стороны, определяется сущностью процента как экономической категории то­варного производства и, с другой — зависит от целей проводимой процентной политики. Причем, как показывает практика, на отдельных этапах возможен приоритет субъективной направленности процентной политики в противовес его природе. Действительно, практика ис­пользования банковского процента в нашей стране строилась в за­висимости от действовавшего хозяйственного механизма в целом и содержания процентной политики государства. В случае изменения направленности последних корректировался и механизм использования банковского процента. Это проявлялось в изменении содержания

 

551

 

отдельных элементов рассмотренного механизма и характера их вза­имодействия.

Современный механизм использования банковского процента харак­теризуется следующим:

1. Уровень процента определяется договором между участниками кредитной сделки с учетом соотношения спроса и предложения кредит­ных ресурсов.

2. ЦБ РФ постепенно переходит от прямого административного управления нормой ссудного процента к экономическим способам регулирования его уровня посредством изменения платы за рефинан­сирование кредитных учреждений и путем маневрирования нормой обязательных резервов от объема привлеченных средств, депонируемых в ЦБ РФ.

3. Процентные ставки по ссудам устанавливаются коммерческими банками с учетом конкретных условий кредитной сделки: объема ссуды и срока ее погашения, наличия обеспечения, издержек при­влечения средств, расходов по оформлению кредита и контролю необходимости обеспечения прибыльной работы банка, кредитоспособности заемщика и др.

4. Возрастает значение процента по пассивным операциям банка как стимула привлечения во вклады временно свободных денежных средств.

5. Порядок начисления и взимания процентов определяется догово­ром сторон. Как правило, применяется ежемесячное начисление процен­тов. Действующая практика предусматривает способ начисления обык­новенных процентов с приближенным числом дней ссуды.

6. Источник уплаты процента в современной ситуации различен в зависимости от направления кредитных вложений. Платежи по кратко­срочным ссудам включаются в себестоимость продукции; расходы по долгосрочным и по просроченным кредитам относятся на прибыль предприятия после ее налогообложения.

7. Особенностью современного механизма использования процента является непосредственная взаимосвязь доходов и расходов по процен­там с конечными материальными интересами банка.

Одним из основных элементов механизма использования ссудного процента является способ формирования его уровня.

Основой, к которой должен стремиться процент на макроэкономи­ческом уровне, в условиях развития рыночных процессов и свободного колебания размера платы за кредит, является средняя норма прибыли в хозяйстве. Факторы, под воздействием которых процент отклоняется от средней нормы прибыли в ту или иную сторону, подразделяются на общие и частные. К общим факторам относятся: соотношение спроса и предложения заемных средств; регулирующая направленность политики ЦБ РФ; степень инфляционного обесценения денег.

Частные факторы определяются условиями функционирования ком­мерческого банка, а также особенностями кредитного договора с заем­щиком. Кроме того, они различаются по отдельным формам ссудного процента.

Так уровень депозитного процента, помимо рассмотренных выше общих факторов, зависит от:

 

552

 

• уровня процента по активным операциям банка;

• срока и размера привлекаемого депозита;

• надежности банка.

Уровень процента на межбанковском денежном рынке при прочих равных условиях, как правило, превышает норму депозитного процента, так как учитывает затраты и интересы кредитного учреждения, пред­оставляющего ссуду.

К частным факторам, определяющим уровень процента по актив­ным операциям банка, относятся:

• объем ссуды и срок ее погашения;

• наличие обеспечения и его характер;

• себестоимость ссудного капитала банка;

• кредитоспособность заемщика и прочность его взаимоотношений с банком.

Себестоимость ссудного капитала банка определяется как отношение общей суммы произведенных затрат к объему продуктивно размещен­ных средств. Произведенные затраты относятся не ко всему ссудному капиталу, а лишь к той его части, которая размещена продуктивно. Доля средств, не получившая производительного применения, отража­ется в качестве накладных расходов.

Себестоимость ссудного капитала рассчитывается по формуле:

Расходы банка складываются из двух основных элементов:

• расходов по формированию ресурсов;

• расходов по обеспечению функционирования банка. В первую группу затрат, как известно, входят: плата за привлека­емые депозиты (срочные и до востребования), процент по ресурсам ЦБ РФ, межбанковским ссудам, выпущенным векселям и т.д.

Исходя из существующей классификации, ко второй группе относят­ся прочие операционные (т.е. за вычетом уплаченных процентов) и административно-управленческие расходы банка, в том числе:

• расходы на аренду транспорта для перевозки ценностей и банковс­ких документов;

• расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных лент и т.д.;

на оплату услуг вычислительного центра;

почтовые и телеграфные расходы;

амортизационные отчисления;

расходы на оплату труда работников кредитного учреждения;

расходы по содержанию и ремонту зданий и др. Рассмотренные выше статьи затрат связаны с посреднической де­ятельностью банка в процессе аккумуляции средств и их последующего размещения и, следовательно, должны относиться на удорожание сто­имости кредитных вложений.

 

553

 

Себестоимость ссудного капитала выступает отправным моментом при определении на практике уровня процента по активным операциям. Верхняя граница ссудного процента складывается в зависимости от рыночных условий. Нижний уровень процента определяется затратами банка по привлечению средств и обеспечению функционирования кре­дитного учреждения. Он находится в прямой зависимости от качествен­ного состава ресурсов кредитования. Так, при увеличении доли платных средств при прочих равных условиях растет нижний допустимый уро­вень процента и наоборот.

При расчете нормы процента в каждой конкретной сделке коммер­ческие банки учитывают:

• уровень базовой процентной ставки, устанавливаемый на опреде­ленный период для наиболее кредитоспособных клиентов банка по обеспеченным ссудам;

• надбавку за риск с учетом условий каждой отдельной сделки. Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировоч­ной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровня при­быльности ссудных операций на предстоящий период по следующей формуле:

где С1 — средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

C2 — отношение планируемых расходов по обеспечению функционирова­ния банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

Пм — планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов (C1) определяется по формуле средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных) средств.

В свою очередь, средняя реальная цена отдельных видов ресурсов, привлекаемых банком, определяется на основе рыночной номинальной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного резерва, депонируемого в ЦБ РФ.

В частности:

где Сд — средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

Пд — средний рыночный уровень депозитного процента.

Аналогично определяется средняя реальная цена вкладов до вост­ребования и других ресурсов.

 

554

 

Надбавка за риск дифференцируется в    зависимости от следующих критериев:

кредитоспособности заемщика;

наличия и характера обеспечения по ссуде;

срока предоставляемого кредита;

прочности взаимоотношений клиента с банком;

способов начисления процента;

соблюдения заемщиком сроков кредитования.

20.2. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА И ЕЕ АНАЛИЗ

Учитывая, что ссудный процент играет важную роль в формирова­нии дохода банка, а плата за привлеченные средства занимает сущест­венное место в составе его расходов, актуальное значение приобретает вопрос о процентной марже, т.е. разнице между средней процентной ставкой по активным и пассивным операциям банка.

Процентную маржу можно определить также как отношение чистого дохода по процентам к среднему объему активов, приносящих доход в форме процента:

где Мфакт — размер фактической процентной маржи;

Дп — процентный доход;

рп — расходы по выплате процентов;

Ад — активы, приносящие доход в виде процентов.

Анализ процентной маржи проводится по следующим направ­лениям:

• сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позво­лит своевременно обнаружить тенденцию снижения или увеличения до­хода по процентам;

• наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;

• анализ изменения составляющих компонентов процентной маржи для определения, какая из категорий доходов (расходов) вызывает ее общее изменение;

• определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решений.

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем и состав кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение.

Распределение ссуд на долгосрочные и краткосрочные, имеющие обеспечение и высокорискованные, а также по объектам кредитования определяет различную доходность вложений. С другой стороны, для расходов банка имеет существенное значение соотношение между ресур­сами, купленными у ЦБ РФ, других кредитных учреждений, привлечен­ными депозитами и прочими источниками.

 

555

 

Кроме названных факторов, размер процентной маржи находится под непосредственным воздействием соотношения кредитных вложений и их источников по времени платежа, а также по степени срочности пересмотра процентных ставок. В нашей стране, при действующей прак­тике кредитования, как правило, применяются фиксированные ставки, не подлежащие пересмотру до окончания срока кредитной сделки.

Развивая рыночный механизм, нельзя не учитывать опыт западных стран, применяющих одновременно целый набор процентных ста­вок — фиксированных и плавающих и, как правило, пересматривающих процентные ставки в зависимости от изменения рыночной конъюнк­туры.

В этих условиях все активы и пассивы принято делить на четыре категории в соответствии с быстротой регулирования процентных пла­тежей и перехода на новый уровень процентных ставок. Существует следующая классификация активов и пассивов:
Размер файла: 159.85 Кбайт
Тип файла: rar (Mime Type: application/x-rar)