Заказ работы

Заказать
Каталог тем
Каталог бесплатных ресурсов

РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА

3.1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: ИХ СТРУКТУРА И ХАРАКТЕРИСТИКА Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отноше­ний, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает сущест­венные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы — Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредит­ных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функциониро­вать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свобод­ных денежных средств. Ресурсы коммерческих банков, или “банковские ресурсы”, предста­вляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, име­ющихся в его распоряжении и используемые для осуществления ак­тивных операций.

 

68

 

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные). Структура банковс­ких ресурсов по коммерческим банкам России характеризуется следу­ющими данными (табл. 3.1.). Таблица 3.1

Структура ресурсов по байкам России

Показатели %

 

Таким образом, основным источником ресурсов коммерческих бан­ков являются привлеченные средства, составляющие около 88% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится 12%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка половина из них приходится на фонды, из которых доля уставного фонда занимает более 2%. Вторая половина собственных средств — прибыль текущего года. Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков России характерным является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других счетах, составляющих депозиты до востребования, Удельный вес этой категории ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь 23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения — 5%, банков — свыше 18%. Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуаль­ными особенностями. Структура ресурсов двух коммерческих банков характеризуется следующими данными (табл. 3.2).

 

Приведенные данные показывают, что у отдельных коммерческих банков структура ресурсов значительно отличается. У анализируемых банков значительно отличаются по удельному весу собственные средст­ва. Банк № 1 имеет их в 2 раза больше, чем Банк № 2. Кроме того, у Банка № 1 на долю уставного фонда приходится 4% из 14,7% собствен­ных средств, что составляет 27,1% к сумме собственных средств. У Банка № 2 на долю уставного фонда приходится всего 0,3%, или 4% к сумме собственных средств. Привлеченные ресурсы у Банка № 1 соответственно занимают 85,3% и Банка № 2 — 93,6%. При этом Банк № 2 широко пользовался межбанковскими кредитами — 28,1% к сумме всех привлеченных средств. Банк № 1 работал только с ресурсами своих клиентов.

3.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устой­чивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также получен­ную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собствен­ной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его ка­питальной базы. Приведенные данные (табл. 3.3) показывают, что собственные средст­ва банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначе­ние и различные источники формирования.

 

 Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существова­ния и является обязательным условием образования банка как юридичес­кого лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. рег­ламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн ЭКЮ. Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность его функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в зако­нодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу. Другая группа фондов формируется либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производи­мую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перерасп­ределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка). Третья группа фондов образуется в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран. Отражением инфляции выступают средства “Спецфондов” в части переоценки основ­ных фондов в связи с отставанием балансовой стоимости от рыночной. Другой фонд — “Переоценка валютных средств” формируется в резуль­тате существующей разницы между национальной валютой и валютами других стран. Особенно большое значение для банков этот фонд имел при формировании уставного фонда иностранной валютой. Четвертая группа фондов создается с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устой­чивости банков путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесцене­ние ценных бумаг. Средства фондов второй, третьей и четвертой групп в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономичес­кого стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка. Таким образом, теория банковского дела различает понятия собствен­ных средств и собственного капитала банка. Понятие “собственные сред­ства банка” — наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года. Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи со­бственных средств (и даже привлеченных средств), которые по эконо­мическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основ­ные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, со­зданные в соответствии с законодательством, и резервы, образован-

 

72

 

ные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят и в капитал банка, если они отвечают следующим прин­ципам: • стабильность; • субординация по отношению к правам кредиторов; • отсутствие фиксированных начислений доходов. Под собственным капиталом банка следует понимать специально со­здаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его эконо­мической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капи­тал банка включает: уставный капитал, резервный капитал, учредительс­кую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка. Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно опреде­ляются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала являет­ся ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка умень­шает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва активов, позво­ляющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убыт­ков. При этом однако предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерчес­кого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала. Капитал играет роль своеобразной защитной “подушки” и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непред­виденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно требуется использовать часть акционерного капитала. Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование со­бственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочеред­ных расходов. На последующих этапах развития банка роль собствен­ного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в дол­госрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным ис­точником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам

 

73

 

 акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структур­ного характера — открытии филиалов, слияниях. Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требо­вания к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установлен­ные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью огра­ничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом). Другие источники, признавая, что главной целью банковского капи­тала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях: • капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохра­нить платежеспособность; • капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки от проблем ликвидности; • капитал сдерживает рост и ограничивает риск. Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком. Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно про­является, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам — мгновенно уменьшается приток денежных средств по процен­там и основным выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капи­тал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплате­жеспособным, и тем меньше будет риск банка. Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обыч­ным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков. Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финансирование с помо­щью задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они

 

74

 

должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирова­ния акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами. Названные функции банковского капитала показывают, что собствен­ный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает pro самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, явля­ясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

3.3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и спо­ров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыль­ности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капи­тала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала. Термин “достаточность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как “буфе­ра” против убытков обусловливает обратную зависимость между вели­чиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основ­ной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответ­ствовать размеру активов, с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают в своей работе, что чрезмерная “капитализация” банка, выпуск излишнего количества акций по сравне­нию с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками, с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параме­трами деятельности коммерческого банка. Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка и его вкладчиков (или государства — при системе страхования депозитов). Мера отве­тственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала; а) рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий — меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности

 

75

 

 заемщиков; б) банк больше полагается на непостоянные источники крат­косрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требо­ванию. Поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка. Известно, что на рубеже веков отношение капитала к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособности банковской системы со временем увеличился, пото­му что качество активов не улучшилось на столько, чтобы компенсиро­вать меньшую долю капитала. Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице Центрального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы. Точно определить объем капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций, доверия вкладчиков и органов контроля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например,



Размер файла: 817.07 Кбайт
Тип файла: doc (Mime Type: application/msword)
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров