Заказ работы

Заказать
Каталог тем

Заказ научной авторской работы

Сущность и информационная база анализа финансового состояния банка. Доходы, расходы и прибыль банка

Комплексный анализ финансового состояния коммерческого банка является важнейшим звеном его аналитической деятельности, поскольку дает общую оценку деятельности банка по всем направлениям.

Конечная цель проведения анализа финансового состояния состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.

Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.

Точность анализа финансового состояния банков в немалой степени зависит от качества аналитических процедур. Важной составляющей этих процедур является методическое обеспечение. При всем многообразии существующих методик анализа они имеют схожие основные элементы и проблемы, возникающие при их использовании [20, c. 14].

В процессе деятельности банка генерируется достаточно большое количество различной информации. И лишь для небольшой ее части регламентированы порядок и формы составления. Поэтому эффективность анализа зависит от полноты информации, используемой для анализа и, одновременно, доступной разработчикам методики.

Для повышения качества анализа следует использовать максимально подробную информацию. Однако на каком-то этапе анализ новой, более подробной информации, требуя все больших затрат, перестает существенно снижать погрешность расчетов (чаще всего зависимость погрешности анализа от объема анализируемой информации носит экспоненциальный характер).

Каждый банк использует свои самостоятельно разработанные методики анализа финансового состояния, которые включают разные показатели, которые часто существенно отличаются.

Большинство методик соединяет четыре группы показателей, которые дают возможность оценить финансовое состояние банка исходя из:

1) оценки финансовой стойкости;

2) оценки деловой активности;

3) оценки ликвидности;

4) оценки эффективности управления.

Оценочные показатели представляют собой коэффициенты, которые рассчитываются на основе данных баланса коммерческого банка и отчета о прибылях и убытках. Национальный банк Украины рекомендует при определении обобщающей оценки финансового состояния банка использовать общеизвестную систему «CAMEL».

Форма представления результатов анализа должна в полной мере обладать свойством наглядности. Качественная оценка изучаемых процессов лучше всего реализуется через графическое представление информации. Группа показателей, включаемая в одну таблицу или график, должна [20, c. 15]:

·         описывать определенную характеристику или взаимосвязь изучаемого процесса (например, в таблице, содержащей показатели по переоценке счетов в иностранной валюте, бессмысленно указывать количество филиалов банка);

·         отвечать требованию системности, т.е. давать максимально целостное представление о рассматриваемой характеристике или взаимосвязи (например, анализируя кредитную функцию банка следует составлять выборку не только показателей, определяющих характеристики кредитов, выданных в хозяйство, но и МБК, и учтенных банком векселей);

·         быть не слишком велика. Очень мало людей способны воспринимать одновременно больше семи-десяти показателей. Отчасти исправить ситуацию может структурирование данных в таблице по нескольким признакам. Но чем больше признаков закладывается в структуру таблицы, тем значительно выше становится трудоемкость разработки таких таблиц.

Наиболее эффективно применение таблиц и графиков, в которых представляется взаимосвязь нескольких рассматриваемых характеристик. Например, для изучения структурных изменений в балансе банка можно составить несколько таблиц: структура активов банка в гривне, структура активов банка в валюте; изменение структуры активов за период, а затем на основе полученных результатов провести сравнительный анализ. А можно составить форму, которая, объединив все перечисленные, не потеряет наглядности [20, c. 15].

Результаты деятельности банка формируются на основании величин его доходов и расходов.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обусловливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

Доходы – это увеличение экономических выгод на протяжении отчетного периода в форме прихода или увеличения активов, или уменьшения обязательств, являющиеся причиной увеличения капитала и не являются взносами акционеров.

К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций; выявление резервов увеличения доходов.

По мнению автора Лаврушина источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских

     Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.


* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Тема работы:*
Вид работы:
контрольная
реферат
отчет по практике
курсовая
диплом
магистерская диссертация
кандидатская диссертация
докторская диссертация
другое

Дата выполнения:*
Комментарии к заказу:
Ваше имя:*
Ваш Е-mail (указывайте очень внимательно):*
Ваш телефон (с кодом города):

Впишите проверочный код:*    
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров