Заказ работы

Заказать
Каталог тем

Заказ научной авторской работы

Анализ расходов банка

 

Под термином «расходы» понимают уменьшение экономической выгоды в отчетном периоде в форме оттока или уменьшение активов или увеличение задолженности, которая приводит к уменьшению собственного капитала, кроме тех, что связаны с распределением части дохода между владельцами капитала.

Расходы определяются в отчете о прибылях и убытках на основе непосредственной связи между понесенными затратами и поступлениями по определенным статьям доходов.

Аналогично методике анализа доходов банка выполняется и анализ расходов, т.е. с помощью метода группирований.

Основными задачами анализа затрат банка являются:

оценка изменений суммы расходов по сравнению с планом и расходами соответствующего периода в прошлом году;

анализ изменений в структуре расходов;

определение причин, которые вызвали изменения в суммах расходов банка;

количественное измерение влияния факторов на размер расходов;

разработка мер по сокращению расходов.

Анализ расходов коммерческого банка начинается с оценки выполнения плана расходов в целом по банку, а также анализа этого показателя в динамике путем сравнения данных отчетного года с плановыми данными, а также данными за предыдущий период в прошлом году в целом по банку.

С целью выявления причин изменений, которые произошли в общей сумме расходов, на дальнейших этапах анализа дается характеристика изменений в структуре расходов банка. Анализируя структуру затрат, необходимо обратить внимание на такие моменты.

Снижение удельного веса банковских операционных расходов свидетельствует об ухудшении управления пассивами или об осложнении ситуации на кредитном рынке страны. Резкое увеличение удельного веса операционных расходов свидетельствует об ухудшении конъюнктуры кредитного рынка или банковского управления. Особое внимание во время анализа структуры расходов уделяют анализу административно-управленческих расходов (другие небанковские операционные расходы. В условиях экономического кризиса и инфляции, как правило, наблюдается рост управленческих затрат, особенно рост заработной платы при недостаточном увеличении прибыли. Уменьшение других небанковских операционных расходов считается положительным моментом и свидетельствует о грамотном управлении расходами [3].

В условиях экономического кризиса, когда не редки банкротства, банки должны направлять значительные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций. В таких случаях будет возрастать удельный вес расходов на создание резервов для покрытия дебиторской задолженности, под обесценение ценных бумаг и сомнительную задолженность по кредитам.

Анализируя внутреннюю структуру процентных расходов, особенное внимание нужно обратить на удельный вес процентов, уплаченных по межбанковским кредитам. Если в структуре процентных расходов часть процентных затрат на МБК больше 30 %, то это свидетельсвует о рискованной политике банка, о жесткой его зависимости от конъюнктуры и ликвидности денежного рынка.

Если динамика структуры затрат банка ухудшается, то руководству необходимо скорректировать свою дисконтную и кредитную политику.

На следующем этапе анализа для выяснения причин роста отдельных групп расходов осуществляется их детальный анализ.

Обычно в структуре расходов наибольший удельный вес имеют процентные затраты. К ним относятся:

процентные расходы на привлечение ресурсов в виде полученных межбанковских кредитов и депозитов;

процентные расходов по срочным депозитам физических и юридических лиц;

расходов на уплату процентов по счетам до востребования клиентов, средствам бюджета и внебюджетных фондов;

процентные расходов по ценным бумагам собственного долга;

процентные расходов на операциям с филиалами;

процентные расходов по субординированному долгу.

На размер процентных операционных расходов банка влияют такие факторы:

изменение средней процентной ставки за платные ресурсы;

изменение средних остатков платных ресурсов;

изменение срока привлечения ресурсов.

Расчет влияния названных факторов осуществляется с помощью способа цепных подстановок или абсолютных разностей в таком самом порядке, как и во время анализа доходов. При этом могут быть использованные такие факторные модели:

1.         Затраты по депозитам:

 

или

 .

По аналогичным факторным моделям могут быть проанализированы расходы банка по полученным межбанковским кредитам и депозитам.

2. Затраты по операциям с ценными бумагами включают:

проценты по векселям и облигациям собственной эмиссии;

отрицательный финансовый результат во время продажи ценных бумаг ниже их учетной стоимости;

затраты на приобретение бланков ценных бумаг;

комиссионные фондовой бирже и другим посредникам во время купли и продажи ценных бумаг;

затраты на хранение.

Затраты по операциям с ценными бумагами могут быть как процентные, так и непроцентные. Например, процентные затраты по ценным бумагам собственного долга могут анализироваться с использованием такой факторной модели:

 

Анализ затрат по посредническим услугам заключается в разложении непроцентных расходов на группы. Это осуществляется с помощью оценки каждой статьи непроцентных расходов как процента общих средний активов.

Анализ затрат по посредническим услугам (непроцентных расходов) совершается с помощью сравнения фактических затрат с плановыми показателями, а также с фактическими показателями за соответствующий период в прошлом году в целом и в разрезе их статей [20].

Факторный анализ причин изменения отдельных статей затрат проводится, как правило, с помощью двухфакторных моделей, например:

 

 

     Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.


* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Тема работы:*
Вид работы:
контрольная
реферат
отчет по практике
курсовая
диплом
магистерская диссертация
кандидатская диссертация
докторская диссертация
другое

Дата выполнения:*
Комментарии к заказу:
Ваше имя:*
Ваш Е-mail (указывайте очень внимательно):*
Ваш телефон (с кодом города):

Впишите проверочный код:*    
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров