Заказ работы

Заказать
Каталог тем

Заказ научной авторской работы

Расчеты платежными поручениями. Учет и внутрибанковский контроль

 

Одной из самой распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение — расчетный документ, который содержит письменное поручение плательщика обслуживающему банку о списании со своего счета указанной суммы средств и ее перечислении на счет получателя.

Плательщик подает поручение в банк на бланках установленной формы. Поручение действительно на протяжении десяти дней с даты выписки и применяется в расчетах по платежам товарного и нетоварного характера.

При расчетах за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги в поручении, в реквизите «Назначение платежа», указывается название отгруженной продукции, выполненных работ, услуг, номер, дата товарно-транспортного документа, который подтверждает этот факт.

При расчетах платежными поручениями используются следующие счета:

№ 2600 «Средства по требованию субъектов предпринимательской деятельности». Назначение платежа: учет вкладов по требованию субъектов хозяйствования (кроме небанковских финансовых учреждений), в том числе текущие счета субъектов хозяйствования и расчеты по ним; предоставленные кредиты овердрафт. По дебету счета учитываются суммы перерасчетов, выплаты по распоряжению собственников счета; суммы средств, которые подлежат принудительному взысканию в соответствии с законодательством Украины; суммы, которые оговорены договором между банком и клиентом - собственником счета; предоставленные кредиты овердрафт. По кредиту счета учитываются суммы, которые поступают в установленном порядке на счет клиентов; суммы остатков кредитов овердрафт, которые перечислены на счета просроченной задолженности.

№ 2620 «Средства по требованию физических лиц».

Назначение платежа: учет вкладов по требованию физических лиц, в том числе текущие счета физических лиц и расчеты по ним; предоставленные кредиты овердрафт. По дебету счета учитываются суммы перерасчетов, выплат по распоряжениям собственников счета; суммы средств, которые подлежат принудительному взысканию в соответствии с законодательством Украины; предоставленные кредиты овердрафт.

По кредиту счета учитываются суммы, которые поступают в установленном порядке на счет клиентов; суммы остатков кредитов овердрафт, которые перечислены на счета просроченной задолженности.

25


   1200  «Корреспондентский  счет  банка  в  Национальном  банке  Украины»  (при расчетах через систему электронных платежей).

Назначение платежа: учет средств на корреспондентском счете банка, который открыт в 11ациональном банке Украины.

По дебету счета учитываются суммы средств, которые поступают в пользу банка его клиентов.

По кредиту счета учитываются суммы средств, которые списываются Национальным банком по поручению банка-собственника счета по собственным операциям, операциям его клиентов; суммы средств, которые подлежат принудительному взысканию.

№ 1500 «Корреспондентские счета, которые открыты в других банках» (при расчетах через прямые корреспондентские отношения).

Назначение платежа: учет средств на корреспондентских счетах, которые открыты в других банках; вкладов по требованию в других банках; полученных кредитов овердрафт. По дебету счета учитываются суммы, которые поступают в пользу банка и его клиентов. По кредиту счета учитываются суммы, которые списываются в соответствии с поручениями банка по собственным операциям и по операциям его клиентов; суммы средств, которые подлежат принудительному взысканию.

№ 1600 «Корреспондентские счета других банков».

Назначение платежа: учет средств на корреспондентских счетах, которые открыты другим банкам; вкладов по требованию, привлеченных от других банков.

По дебету счета учитываются суммы средств, которые списываются банком на основании распоряжений банков-собственников счета по собственным операциям и по операциям их клиентов; суммы средств, которые подлежат принудительному взысканию. По   кредиту  счета учитываются  суммы  средств,  которые  поступают  в  пользу  банков-корреспондентов и их клиентов.

При оплате платежных поручений в учете производится запись: У   Если поставщик и плательщик обслуживаются в одном банке:

Д-т 2600-плательщика

К-т 2600-поставщика

У   Если поставщик и плательщик обслуживаются в разных банках (при расчетах через

систему электронных платежей):

Д-т 2600-плательщика                                                   Д-т 1200

К-т 1200                                                                          К-т 2600-поставщика

У   Если поставщик и плательщик обслуживаются в разных банках (с использованием

прямых корреспондентских отношений):

26


Учет в банке плательщика:                                          Учет в банке поставщика:

Д-т 2600-плателыцика                                                   Д-т 1600

К-т 1500                                                                          К-т 2600-поставщика.

В любом случае первый экземпляр поручения выполняет функцию мемориального документа и помещается в документы дня банка плательщика, второй- выдается плательщику с отметкой банка о получении этого документа и проведения расчета по нему.

Плательщик имеет право указывать в платежном поручении дату валютирования, которая не может быть позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения. Банк плательщика не принимает платежного поручения, если дата валютирования определена позднее 10 календарных дней после составления платежного поручения.

Банк получателя до наступления даты валютирования, которая указана в расчетном документе, зачисляет переведенные средства на соответствующий счет и не позднее следующего рабочего дня согласно порядку, предусмотренному в договоре, уведомляет получателя о поступлении в его адрес средств и дату их валютирования.

Банк, обслуживающий получателя, обязан зачислить средства на счет получателя на начало операционного дня, который определен датой валютирования.

Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк получателя зачисляет средства на его счет на начало первого рабочего дня, следующего за днем, который определен датой валютирования.

Операцию по перечислению средств с соответствующего счета на счет получателя банк получателя оформляет мемориальным ордером, в реквизите «Назначение платежа» которого указывает номер и дату расчетного документа, а также повторяет текст реквизита «Назначение платежа» этого расчетного документа.

Плательщик до наступления даты валютирования может отозвать средства, которые до зачисления на счет получателя учитываются в банке, обслуживающем получателя. Письмо об отзыве средств плательщик предоставляет в свой банк, который в тот же день дает банку получателя указание о возврате средств.

Банк получателя, получив это указание, в этот же день перечисляет средства с соответствующего счета на тот же счет в банке плательщика, с которого они поступили, если на время поступления указания средства не зачислены на счет получателя, и уведомляет получателя об отзыве средств плательщиком.

Платежное поручение от плательщика банк принимает к исполнению при условии, если его сумма не превышает суммы, которая имеется на счете плательщика. Если нет или недостаточно   средств   на  счете   плательщика,   то   банк   принимает  от   него   платежные

27


поручения, если порядок их приема их исполнения предусмотрен договором между банком и плательщиком.

Платежные поручения применяются в расчетах по товарным и нетоварным платежам:

У   За фактически отгруженную продукцию, выполненные рабе ibi, оказанные услуги;

У В порядке предварительной оплаты - если ^ ,^и порядок л-^^етов установлен законодательством Украины или обусловлен в договоре;

У Для завершения расчетов по актам све^- . о^аимной задолженности предприятий, которые составлены не позднее срока, установленного законодательством Украины;

У Для перечисления предприятиями сумм, которые причитаются физическим лицам (заработная плата, пенсии, стипендии), на их счета, открытые в банках;

У Для уплаты налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты и государственные целевые фонды;

У В других случаях в соответствии с заключенными договорами и законодательством Украины.

Физические лица используют платежные поручения в случае перечисления средств со своих текущих и депозитных счетов согласно режиму использования этих расчетов, который установлен нормативно - правовыми актами Национального банка по вопросам порядка открытия и использования счетов, без каких - либо подтверждающих документов.

Реквизит «Назначение платежа» платежного поручения заполняется плательщиком так, чтобы предоставля

     Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.


* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Тема работы:*
Вид работы:
контрольная
реферат
отчет по практике
курсовая
диплом
магистерская диссертация
кандидатская диссертация
докторская диссертация
другое

Дата выполнения:*
Комментарии к заказу:
Ваше имя:*
Ваш Е-mail (указывайте очень внимательно):*
Ваш телефон (с кодом города):

Впишите проверочный код:*    
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров