Заказ работы

Заказать
Каталог тем

Самые новые

Значок файла Основы микропроцессорной техники: Задания и методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 200400 «Промышленная электроника», обучающихся по сокращенной образовательной программе: Метод. указ./ Сост. Д.С. Лемешевский. – Новокузнецк: СибГИУ, 2003. – 22 с: ил. (4)
(Методические материалы)

Значок файла Организация подпрограмм и их применение для вычисления функций: Метод. указ./ Сост.: П.Н. Кунинин, А.К. Мурышкин, Д.С. Лемешевский: СибГИУ – Новокузнецк, 2003. – 15 с. (2)
(Методические материалы)

Значок файла Оптоэлектронные устройства отображения информации: Метод. указ. / Составители: Ю.А. Жаров, Н.И. Терехов: СибГИУ. –Новокузнецк, 2004. – 23 с. (2)
(Методические материалы)

Значок файла Определение частотных спектров и необходимой полосы частот видеосигналов: Метод указ./Сост.: Ю.А. Жаров: СибГИУ.- Новокузнецк, 2002.-19с., ил. (2)
(Методические материалы)

Значок файла Определение первичных и вторичных параметров кабелей связи: Метод. указ./ Сост.: Ю. А Жаров: СибГИУ. – Новокузнецк, 2002. – 18с., ил. (2)
(Методические материалы)

Значок файла Операционные усилители: Метод. указ. / Сост.: Ю. А. Жаров: СибГИУ. – Новокузнецк, 2002. – 23с., ил. (2)
(Методические материалы)

Значок файла Моделирование электротехнических устройств и систем с использованием языка Си: Метод указ. /Сост. Т.В. Богдановская, С.В. Сычев (7)
(Методические материалы)


Заказ научной авторской работы

Порядок осуществления операций вечерней кассой

 

Вечерняя касса осуществляет прием денег от предприятий, учреждений, организаций и населения после окончания операционного дня.

Функции операционного работника по прибыльным операциям вечерней кассы выполняет бухгалтер-контролер, с которым заключается соглашение о полной индивидуальной материальной ответственности за хранение денег, которые поступают в вечернюю кассу. Бухгалтер-контролер имеет право контрольной подписи от лица учреждения банка за формами прибыльных документов, а также за сопроводительными ведомостями к сумкам с денежной выручкой. Функции кассира в вечерней кассе выполняет кассир вечерней кассы.

Порядок документооборота и прием денег вечерней кассой довольно четко регламентирован. Сначала лицо, которое сдает денежную наличность, заполняет прибыльный документ на внесение денежной наличности и передает его бухгалтеру-контролеру, который после соответствующей проверки, в свою очередь, передает документ кассиру. Приняв денежную наличность, кассир подписывает все три части объявления на внесение денежной наличности (объявление, квитанцию, ордер) и проставляет на них штамп «Вечерняя касса». Квитанция за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенная печатью вечерней кассы выдается сдатчику денежной наличности.

Закончив принимать деньги, кассир (вместе с бухгалтером-контролером) сверяют печали денежной наличности с данными кассового журнала и прибыльных документов и подписывают журнал.

По окончании работы вечерней кассы (время их работы объявляется) деньги, которые поступили, прибыльные кассовые документы, кассовый журнал и печать закрываются на два ключа (кассира и бухгалтера-контролера) в сейфе, который опечатывается их печатями и под охрану под расписку в Контрольном журнале лиц, которые допускаются к открытию, закрытию и опечатыванию денежных хранилищ.

В начале следующего рабочего дня работники вечерней кассы продолжают выполнять свои функции. Они принимают сейф от охраны, после чего сдают деньги и прибыльные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. После проверки соответствия записей в журнале фактической сумме денежной наличности, бухгалтер-контролер передает кассовый журнал главному бухгалтеру.

Следующие контрольные функции за проведением кассовых сделок, осуществленных вечерней кассой, выполняет главный бухгалтер банка, который получает от заведующего кассой прибыльные документы вечерней кассы и подсчитывает по документами общую сумму поступлений.

Элементом внутреннего контроля является факт сверки суммы по документам с общей суммой прихода по кассовому журналу. О соответствии этих сумм свидетельствует подпись главного бухгалтера в кассовом журнале, который передается для записей в бухгалтерском учете. Все прибыльные документы отдаются главным бухгалтером заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам для записи по текущими счетам контрагентов (клиентов) банка.

Не исключено, что операции в вечерних кассах проводятся без бухгалтера-контролера. В этом случае кассир принимает деньги с использованием кассового аппарата.

Контрольный кассовый аппарат пломбируется заведующим кассой, который сохраняет у себя ключ для погашения подытоживающего счетчика, а ключ от счетчика выдает кассиру.

Принимая деньги, кассир выдает квитанцию с отражением штампа контрольного кассового аппарата с указанием суммы взноса. По сути процедура приема денег не изменяется.

Кассир проверяет заполненное клиентом объявление на взнос наличных. Приняв деньги, подписывает все три документа, и на обратной стороне квитанции и объявление проставляет штамп контрольного кассового аппарата. Отражение штампа контрольного кассового аппарата с неправильно набранной суммой на прибыльном документе кассир зачеркивает и по своей подписи на нем делает надпись «Не учитывать». Все прибыльные документы кассир оставляет у себя.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и буквами в контрольной ленте, предварительно вычеркнув из нее все неправильно занесенные суммы согласно испорченным документам.

Подсчитав фактическую сумму денег и сверив ее соответствие данным контрольной ленты, кассир проводит записи в Книге учета показателей счетчиков контрольного кассового аппарата и сумм денежной наличности, которая принята вечерней кассой.

Утром на следующий день кассир отчитывается перед заведующим кассой, который, в свою очередь, выполняет все процедуры контроля сумм, которые прошли через кассовый аппарат и передает контрольную ленту и прибыльные документы главному бухгалтеру. Дальше главный бухгалтер (или его заместитель) подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сравнивает ее с результатами записи в контрольной ленте. Обязательной контрольной процедурой является проверка главным бухгалтером порядковых номеров контрольной ленты от первой до последней операции. Контроль главного бухгалтера завершается подписью в контрольной ленте и передачей ее и всех прибыльных документов к бухгалтерии для проводки записей в кассовом журнале, который подписывается тем работником бухгалтерии, который провел записи, а также главным бухгалтером.

Прибыльные документы поворачиваются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам для зачисления внесенных сумм на соответствующие текущие счета контрагентов. Кассовый журнал и контрольная лента передаются для записей в бухгалтерском учете. Контрольные ленты подшиваются вместе с прибыльными кассовыми журналами или с кассовыми документами.

Вечерние кассы создаются для улучшения обслуживания клиентов и с целью привлечения наличных средств. Именно поэтому коммерческие банки значительное внимание уделяют вопросам относительно приема вечерними кассами сумок (мешков) с денежной наличностью от инкассаторов Национального банка, станций железных дорог и предприятий связи.

Следует отметить, что при выполнении данной работы деятельность вечерних касс прямо связана с функциями касс перечисления, которые функционируют как при вечерних кассах, так и отдельно.

Схема движения наличных средств, которые поступают от инкассаторских бригад, в вечерних кассах довольно четко определенная, и ее можно подать как такие этапы:

1.  Старший бригады инкассаторов сдает кассиру сумки (мешки) с денежной наличностью в присутствии всех инкассаторов этой бригады; водитель машины должен находиться в помещении банка или в машине к истечению приема сумок с ценностями.

2.  При сдаче сумок (мешков) инкассаторы предъявляют накладные к сумке с денежной выручкой, а при сдаче сумок с валютными ценностями - сопроводительные ведомости и явочные карточки бухгалтеру-контролеру.

3.  Бухгалтер-Контролер вечерней кассы проверяет соответствие записей в накладных (сопроводительных ведомостях) и явочных карточках и регистрирует надлежащие к приемы от инкассаторов сумки (мешки) в журнале учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и пустых сумок.

4.  По мере регистрации бухгалтер-контролер передает кассиру накладные (сопроводительные ведомости), а по данным записей в явочных карточках устанавливает количество и номера пустых сумок (что не использованные в процессе инкассации'), которые подлежат возвращению в кассу и проверяет соответствие количества сумок, которые сдают инкассаторы в кассу данным Справки о выдаче инкассаторских сумок, мешков и явочных карточек. Завершив первичные процедуры контроля, бухгалтер-контролер явочные карточки возвращает инкассаторам.

5.  Кассир, принимая сумки, проводит контроль их внешних параметров (выразительность пломб и соответствие заверенным образцам, соответствие номеров сумок, которые кажутся инкассаторами, номерам, указанным в накладных).

6.  Приняв по каждому маршруту сумки и мешки, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают два экземпляра журнала принятых сумок и мешков с денежной наличностью и пустых сумок и второй экземпляр, скрепленный печатью вечерней кассы, выдают старшему бригады инкассаторов.

7.  Кассир под контролем бухгалтера-контролера подсчитывает количество сумок, которые кажутся в денежное хранилище (сейф) и сверяет ее соответствие количества, указанной в журнале учета принятых сумок и

мешков с денежной наличностью и пустых сумок. Сейф закрывается на два ключа, один из которых находится у кассира, второй - у бухгалтера-контролера.

8. Итоговым документом проведенной работы есть составления Справки о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с денежной наличностью и пустые сумки.

При выполнении всех указанных процедур проводится контроль дефектности сумок и, если оказываются нарушение (внешние или несоответствие сумм, указанных в накладных и явочных карточках), кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, которые предъявили эти сумки (мешки), раскрывают их и пересчитывают деньги.

По завершению работы составляется акт в трех экземплярах за подписями всех лиц, которые присутствовали при перечислении денег с указанием даты раскрытия сумки и ее номера, описанием дефектности сумки и с указанием суммы, которая выявлена при пересчете.

Первый экземпляр акта остается в делах банка вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте недостатка и вещевыми доказательствами (сумкой, пломбой, упаковкой и т.д.) передается правоохранительным органам (при условии выявления недостатка), а третий присылается организации, которая сдала денежную наличность инкассатору.

Банки могут установить порядок сдачи денежной наличности в вечернюю кассу без участия инкассаторских бригад. В этом случае каждому субъекту хозяйственной деятельности банк выдает парное количество инкассаторских сумок. Образцы пломб банк заверяет подписями служебных лиц и печатью банка. На сдачу денежной наличности клиенты выписывают к каждой сумке сопроводительную ведомость в трех экземплярах (первый вкладывается в сумку, второй и третий предъявляются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы). Процедура приема денежной наличности аналогичная к той, что выполняется при участии инкассаторских бригад. По окончании приема сумок кассир выдает представителю предприятия копию сопроводительной ведомости, подписанную кассиром и бухгалтером-контролером и заверенную печатью кассы. Пустые сумки, которые были не использованные, поворачиваются под расписку в отдельной книге.

Другой порядок установлен для приема сумок с выручкой железных дорог и предприятий связи.

Представители этих организаций, доставив в банк сумки с выручкой, раскрывают в присутствии работников вечерней кассы страховой мешок и передают бухгалтеру-контролеру два экземпляра дорожной ведомости на собирание выручки железнодорожных станций (или реестр предприятий связи) и конверт с накладными к сумкам, а кассиру- сумки с выручкой. Кассир проверяет сумки на предмет дефектности, а бухгалтер-контролер устанавливает соответствие принятых сумок и накладных к ним записям в дорожной ведомости или реестре.

 За фактом приема сумок выдается расписка банка на вторых экземплярах дорожных ведомостей или реестров за подписями бухгалтера-контролера и кассира вечерней кассы, скрепленных печатью банка.

Первые экземпляры указанных документов используются как регистрационные журналы учета принятых сумок с деньгами и сохраняются в банка в отдельном деле.

Об общем количестве принятых сумок от станций железных дорог и предприятий связи и объявленную сумму вложенных к ним денег делаются соответствующие записи в справке о принятых вечерней кассой сумки (мешки) с денежной наличностью и пустые сумки.

За итогом работы вечерней кассы, утром на следующий день, кассир и бухгалтер-контролер сдают:

1) сумки с проинкассированной денежной выручкой, накладные и сопроводительные ведомости, а также пустые сумки - в кассу перечисления;

2)  мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и накладные к ним под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумки с денежной наличностью и пустые сумки - заведующему кассой. Сопоставив фактическое наличие денег с данными сопроводительной ведомости, заведующий кассой подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную в операционную кассу для проводки операции, связанной с зачислением денег на счет контрагента, а сопроводительную ведомость передает для включения в кассовые документы дня.

Перечисление денежной наличности, принятой вечерней кассой, проводится кассами перечисления.

 

 

     Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.


* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Тема работы:*
Вид работы:
контрольная
реферат
отчет по практике
курсовая
диплом
магистерская диссертация
кандидатская диссертация
докторская диссертация
другое

Дата выполнения:*
Комментарии к заказу:
Ваше имя:*
Ваш Е-mail (указывайте очень внимательно):*
Ваш телефон (с кодом города):

Впишите проверочный код:*    
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров