Заказ работы

Заказать
Каталог тем

Заказ научной авторской работы

Понятие собственного капитала банка

Банковский капитал, несмотря на всю свою специфичность, как и капитал
промышленный, делится на две категории – капитал собственный и заемный.
Именно наличие в банковском капитале обеих категорий и позволяет отнести
банковский капитал к капиталу функционирующему, а не только посредниче-
скому. Действительно, банковский капитал носил бы лишь посреднический и
фиктивный характер, если бы собственный капитал у банкира отсутствовал во-
все или был весьма незначителен по отношению к заемному капиталу. Однако в
банковской практике собственный капитал банка действительно занимает 10-
12% от всего капитала банка, но роль его так велика, что невозможно отбро-
сить данную составляющую как незначительную. Кроме того, некоторые эко-
номисты понимают под банковским капиталом только "капитал, вложенный в
банковское предприятие банкиром или акционерами банка", а все остальные
средства, имеющиеся в распоряжении банка, составляют заемный (небанков-
ский) капитал1.
Определить роль собственного капитала банка возможно, опираясь на спе-
цифику его происхождения, учитывая его сущность и функции. Однако боль-
шая часть научных публикаций рассматривает собственный капитал банка в
первую очередь как определенный ресурс или источник финансирования бан-
ковской деятельности. Конечно, деятельность любого коммерческого предпри-
ятия, в том числе и банка, начинается с формирования собственной ресурсной
базы. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств (ресурсов). Именно фор-
мирование собственного капитала позволяет банку начать действовать как
субъекту финансового рынка. Собственный капитал банка определяет и его
размер, и образ банка, и его возможности по осуществлению предприниматель-
1 См.: Перченко А.Б. Закономерности влияния банковского капитала на развитие
предпринимательства в транзитивной экономике. Диссертация на соискание ученой степени
к.э.н. - Саратов. 1998 г. С.33
20
ской деятельности. Собственный капитал банка является определенным ресур-
сом и источником финансирования банковской деятельности. Однако ничто из
вышеперечисленного не раскрывает сущности собственного капитал банка и не
подтверждает его значимость для банковской деятельности.
Дело в том, что емкого и точного определения собственного капитала бан-
ка, позволяющего раскрыть его сущность, в настоящее время нет. Имеется не-
сколько подходов к определению термина "собственный капитал банка": мето-
дологические – структурный, функциональный; сущностные – ресурсный, стои-
мостной.
При структурном подходе под собственным капиталом банка понимают
"различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой ус-
тойчивости и коммерческой деятельности, а также нераспределенную при-
быль"1. Подобная характеристика не учитывает специфику банковской дея-
тельности и может быть использована для характеристики собственного капи-
тала любого предприятия. При данном подходе собственный капитал банка –
это расчетная величина, то есть основа трактовки понятия – метрология опре-
деления (расчета) категории. Данный подход к определению собственного ка-
питала банка использован и Банком России. Положением ЦБР от 26 ноября
2001г. № 159-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредит-
ных организаций", собственные средства (капитал) кредитной организации рас-
считывается как сумма основного и дополнительного капитала. Собственный
капитал банка по данному положению как величина расчетная состоит из ус-
тавного капитала, эмиссионного дохода, стоимости безвозмездно полученного
имущества, части фондов кредитной организации, части прибыли текущего го-
да, части резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и некоторых
других средств.
Некоторые определения капитала, основанные на структурном подходе,
уточняют лишь принадлежность отдельных статей баланса владельцам банка.
1 См.: Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика,
1998. С.70
21
Например, В.В. Киселев, в своей монографии "Управление банковским капита-
лом (теория и практика)", дает такое определение собственного капитала банка:
"Капитал банка – это средства, внесенные владельцами банка и состоящие в ос-
новном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной
прибыли"1. Аналогичное определение собственному капиталу дает и Питер
Роуз2. Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под ре-
дакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как
"имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) бан-
ка"3. В данном случае происходит отождествление таких понятий как собствен-
ные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика,
собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному ка-
питалу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы,
образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды),
в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный
капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собствен-
ные средства как источник финансирования банковской деятельности от собст-
венного капитала.
Второй подход, который можно назвать функциональным, определяет, что
собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем, ко-
торая включает те статьи собственных и даже привлеченных средств, которые
по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основ-
ные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные
в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутрен-
них источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал
банка, если они отвечают определенным принципам.
При данном подходе сущность собственного капитала банка поставлена в
зависимость не только от содержания (структуры капитала), но и от функций. В
1 Киселев В.В. .Управление банковским капиталом (теория и практика) - М.: ОАО «Изд-во
«Экономика»,1997. С.77.
2 Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. Со 2-го изд. – М.: Дело, 1997.С.445.
3 Банковское дело: Учебник / Под. ред. Г.Г. Коробовой – М.: Юристъ, 2002. С.106.
22
этом случае собственный капитал банка также перестает быть собственным с
позиций собственника, так как если в его структуру включена часть средств,
принадлежащих другому собственнику и находящаяся лишь во временном
пользовании у банка, то непонятно, как может собственный капитал называться
собственным.
Следующий подход (ресурсный) рассматривает собственный капитал бан-
ка как банковский ресурс и источник финансирования банковской деятельно-
сти1. Таким образом, собственный капитал ничем не отличается от иных источ-
ников финансирования банковской деятельности. Единственное, на что обра-
щают внимание приверженцы данного подхода к капиталу – это его приоритет
перед привлеченными средствами, которые не могут быть образованы в случае
отсутствия собственных источников. На наш взгляд, данный подход раскрывает
лишь один аспект сущности собственного капитала и не определяет его осо-
бенностей.
В последнее время в связи с ожесточившейся конкуренцией на банковском
рынке, с политикой укрупнения кредитных организаций и происходящими как
следствие слияниями и присоединениями, особую актуальность приобретает
стоимостной подход к банковскому делу вообще и к собственному капиталу
банка в частности.
Напомним, что К. Маркс определил капитал как стоимость, причем стои-
мость, которая, во - первых, определяется как некоторое количество имущества
(фиксирует права собственности на стоимость), которое можно обменять на
другое имущество (имеется в виду его денежный эквивалент); а во - вторых,
выражается в текущей стоимости доходов, которые ожидает получить в буду-
щем владелец имущества (капиталист - банкир).
Принимая во внимание то, что стоимость нами рассматривается не как от-
дельная экономическая категория, а применительно к банковской деятельности,
1 См. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для
вузов. – М.: Издательская корпорация «Логос», 2000. С.44; Копченко Ю.Е. Финансирование
деятельности коммерческого банка // Диссертация на соискание ученой степени к.э.н. -
Саратов. 1998 г. С.104
23
можно говорить о том, что она представляет собой специфический критерий
оценки бизнеса или предприятия. Бизнес1 в свою очередь представляет собой
совокупность стоимости и прав собственности на нее. Основу бизнеса и его не-
отъемлемую суть составляет капитал как выражение стоимости. Кроме того,
необходимо отметить, что капитал в современной экономической системе – это
не только стоимость или имущество, приносящее доход, но и объект опреде-
ленных экономических отношений, при осуществлении которых он служит
критерием оценки бизнеса как объекта купли - продажи на рынке.
Следовательно, можно говорить о том, что собственный капитал является
не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее
оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собст-
венного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что
отражено, например, в работах Л. П. Белых, И. В. Ларионовой и А. Г. Грязно-
вой2
Рассмотрим данный подход к капиталу более подробно.
Исходя из данного подхода, собственный капитал должен отражать стои-
мость банка как объекта купли - продажи, то есть отражать потребительскую,
балансовую и рыночную стоимость банка; а главное – его ценность для вла-
дельцев. Действительно, именно собственный капитал банка определяет потре-
бительскую стоимость банка и позволяет не только ее реализовать в рыночных
условиях, но и произвести стоимость прибавочную.
Потребительская стоимость банка, выраженная в собственном капитале, по
мнению И.В. Ларионовой, заключается в:

     Ниже Вы можете заказать выполнение научной работы. Располагая значительным штатом авторов в технических и гуманитарных областях наук, мы подберем Вам профессионального специалиста, который выполнит работу грамотно и в срок.


* поля отмеченные звёздочкой, обязательны для заполнения!

Тема работы:*
Вид работы:
контрольная
реферат
отчет по практике
курсовая
диплом
магистерская диссертация
кандидатская диссертация
докторская диссертация
другое

Дата выполнения:*
Комментарии к заказу:
Ваше имя:*
Ваш Е-mail (указывайте очень внимательно):*
Ваш телефон (с кодом города):

Впишите проверочный код:*    
Заказ курсовой диплома или диссертации.

Горячая Линия


Вход для партнеров