Анализ ликвидности банка на основе отчетности

ВВЕДЕНИЕ

В условиях потенциальногоувеличения кредитных и инвестиционных вложений банков в реальную экономику придефиците средне- и долгосрочных ресурсов особое значение приобретают вопросыэффективного управления ликвидностью, включая процедуры принятия решений,влияющих на состояние ликвидности, а также эффективного контроля над еесостоянием.

Под ликвидностью понимается способность банкавыполнить свои обязательства перед клиентами (в том числе по предоставлениюкредитов), определяемое с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенныхв активные операции, и возможных займов на денежном рынке. Для обеспеченияликвидности необходимо выполнение следующих условий:

¨     возмещаемая стоимость активов банка превышаетобъем его обязательств перед клиентами;

¨     обеспечивается соответствие входящих и исходящихденежных потоков, формируемых в результате осуществления банковских ихозяйственных операций банка;

¨     выполняются экономические нормативы ликвидностибаланса, утвержденные Банком России;

 Факторами, влияющими на ликвидность балансадеятельности банка, также являются:

¨     достаточность собственных средств для защиты отвсех видов банковских рисков;

¨     объем и структура привлеченных средств;

¨     степень диверсификации ссудных и депозитныхопераций;

¨     абсолютная и относительная величина открытыхпозиций банка (ОВП, ГЭП, позиции по отдельным финансовым инструментам);

¨     уровень ликвидности и стабильность банковскойсистемы в целом;

¨     стабильность финансового состояния клиентовбанка;

¨     уровень конкуренции на финансовых рынках истабильность их ценовых индикаторов.

В качестве исходной информации для анализаликвидности используются данные баланса, отчеты о выполнении экономическихнормативов, утвержденные Банком России, данные внесистемного учета активных ипассивных операций по срокам их осуществления, информация о качестве кредитногопортфеля и стабильности депозитов, платежные календари, данные об оборотах поссудным, расчетным и текущим счетам и т.д., а также прогноз состояния денежныхи финансовых рынков.   

Инструментами анализа ликвидностибаланса банка являются методы сравнения, группировки, построения динамическихрядов, расчеты средних величин, а также различных коэффициентов и показателейликвидности.

Основными направлениями изученияликвидности баланса являются: оценка достаточности капитала, анализсогласованности отдельных видов пассивных и активных операций с позицийликвидности, оценка диверсификации активов и пассивов, а также согласованностиактивных и пассивных операций по срокам.           

Актуальность темы состоит, в частности, в том, чтотребования по регулированию надзорными органами ликвидности коммерческихорганизаций, как обычно, отстают от потребностей современной ситуации. Крометого, в данной области пока не достигнута такая международная координация исближение стандартов, как, например, в области требований к адекватностикапитала.

К настоящемувремени создано большое количество как теоретических, так и практическихразработок в области методологии банковского финансового анализа, и экономистыпродолжают вести активные исследования. Однако, по мнению многих специалистов,значительное число теоретических вопросов до сих пор остаются недостаточноразработанными. Наблюдается отсутствие единой методологической и методическойбазы, позволяющей объективно оценивать один из основных показателей финансовойустойчивости банка — его ликвидность. Необходимо отметить и тот факт, чтомногие из существующих практических методик анализа ликвидности создавались впериод становления и развития отечественного банковского дела и с тех пор небыли модифицированы с учетом происшедших изменений.

Целью дипломной работы являетсяобобщение теоретического и практического материала в области управленияликвидностью, использование и обработка имеющихся форм отчетности для анализаликвидности банка.

Для достижения этой цели былипоставлены следующие задачи:

¨     изучение внешних и внутренних факторов, влияющихна уровень ликвидности коммерческого банка;

¨     описание существующих подходов к оценке рискапотери ликвидности;

¨     создание методологии анализа ликвидности наоснове отчетности банка.

При работе над дипломом использовались нормативныеи статистические материалы Центрального Банка РФ; материалы периодическойпечати; интернет-ресурсы; научные работы отечественных и зарубежных авторов.